Компенсация сотовой связи облагается страховыми взносами и ндфл

Онлайн кассы при сдаче в аренду с 1 июля года Вопрос Пришли ко мне с плановой проверкой ПФР и ФСС, за 2 дня перевернули все за 3 года, ничего серьезного не нашли, но прицепились к услугам связи сотрудников, когда те отчитывались в течение месяца за 2 месяца, в двух случаях за 3. И вот теперь хотят указать это в акте, поставив суммы, превышающие 1 месяц, в доход сотрудникам, соответственно доначислить взносы. Как мне быть, правы ли проверяющие? Если правда на моей стороне, то как мне убедить их, пока акт не написали?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсация работнику расходов на оплату услуг мобильной связи

Выплаты по договорам гражданско-правового характера ГПХ являются доходами физического лица от осуществления трудовой деятельности и облагаются НДФЛ ст. Суммы выплат в пользу подрядчика облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование ОПС , обязательное медицинское страхование ОМС и страхование от несчастных случаев на производстве. Обратите внимание, что лица, работающие по договорам ГПХ, не являются объектами социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством п.

За работу в праздничные и выходные дни можно получить дополнительный выходной день или оплату, которая да НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке пп. Доплата за совмещение полагается сотруднику, если он выполняет дополнительную работу сверх той, что прописана у него в должностной инструкции. Выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке пп. Доплата за сверхурочную работу облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, так как выплачивается в рамках трудовых отношений ст.

Оплата ночных часов работы производится в повышенном размере и облагается НДФЛ и страховыми взносами ст. Доплата за вредные условия труда полагается работникам, занятым на опасном вредном производстве и облагается НДФЛ и страховыми взносами ст. Доплата до среднего заработка — это сумма, выплачиваемая работнику в виде компенсации разницы между средним заработком и командировочными, отпускными или выплатам по временной нетрудоспособности болезнь, беременность и др.

Поскольку сумма доплаты не относится к государственным пособиям, то она облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке ст. Отпускные облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, так как выплачиваются в рамках трудовых отношений пп.

Согласно Постановлению Правительства РФ от Выплаченные суммы относятся к части оплаты труда и, следовательно, облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке пп.

Фактически произведенные и документально подтвержденные затраты освобождаются от НДФЛ и страховых взносов. Если расходы на проживание документально не зафиксированы, то они будут облагаться НДФЛ свыше рублей в сутки при командировке по России и рублей — за границей, страховыми взносами свыше сумм, зафиксированных в коллективном, трудовом договоре или локальном нормативном акте п.

С суточных выше законодательно закрепленных лимитов необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из списка необлагаемых НДФЛ государственных выплат п. Однако страховые взносы на суммы больничного не начисляются пп.

Пособие по уходу за больным ребенком исключено из списка необлагаемых НДФЛ государственных выплат п. Однако страховые взносы не следует начислять пп. Любые виды премий относятся к стимулирующим выплатам и облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке. Однако существует судебная практика, согласно которой страховые взносы на разовые премии к юбилеям и праздникам начислять не следует, в связи с тем, что Данные выплаты не связаны с трудовой деятельностью Определения ВС РФ от МФ РФ данную позицию не поддерживает Письмо от Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если она выплачивается п.

Во всех остальных случаях НДФЛ и страховые взносы начисляются в общем порядке. Компенсацию занятий спортом для сотрудников необходимо облагать НДФЛ и страховыми взносами в связи с тем, что данные расходы компании не связаны с выполнением работниками их трудовых обязанностей Письмо МФ РФ от Компенсация мобильной связи.

При использовании личного мобильного телефона в служебных целях работодатель может возмещать расходы сотруднику в размере фактически понесенных или в фиксированной сумме ст.

Компенсация использования личного автомобиля сотрудника для служебных целей освобождается от НДФЛ и страховых взносов, если Данные выплаты предусмотрены в трудовом договоре или в дополнительном соглашении к нему, а также имеются документы, подтверждающие собственность автомобиля и использование его в интересах работодателя п. Компенсация питания, которая выплачивается сотрудникам на основании коллективного, трудового договора или локального нормативного акта, облагается НДФЛ и страховыми взносами в обычном порядке п.

Компенсация за задержку выплат освобождается от НДФЛ на основании п. Однако страховые взносы на данные выплаты необходимо начислить пп. Не будем останавливаться на комментариях каждого момента, единственное, на чем еще следует остановиться — это расходы на медосмотр. И здесь позиция МФ РФ неоднозначная: если раньше такие выплаты, если они производятся не напрямую работодателем, а компенсируются им работнику, должны облагаться налогами, то теперь на основании последних комментариев МФ РФ — данные компенсации НДФЛ не облагаются.

Судите сами: Об НДФЛ и страховых взносах при возмещении работникам расходов на оплату медицинских осмотров. При этом предусмотренные статьей Трудового кодекса медицинские осмотры обследования осуществляются за счет средств работодателя. Таким образом, оплата предварительных медицинских осмотров обследований вышеуказанных категорий работников за счет собственных средств работников с последующим возмещением таких расходов работодателем статьей Трудового кодекса не предусмотрена.

Налог на доходы физических лиц В соответствии с абзацем первым пункта 10 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг, в частности, своим работникам, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

Согласно абзацу четвертому данной нормы указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику членам его семьи, родителям, законным представителям или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.

Таким образом, в случае соблюдения условий, установленных пунктом 10 статьи Кодекса, суммы возмещения организацией стоимости медицинских услуг, оказанных ее работникам в данном случае проведения медицинских осмотров , не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 10 статьи Кодекса.

Страховые взносы Пунктом 1 статьи Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Согласно пункту 1 статьи Кодекса база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи Кодекса, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье Кодекса.

Подпункт 2 пункта 1 статьи Кодекса содержит исчерпывающий перечень законодательно установленных компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Возмещаемые организацией своим работникам суммы расходов работников по оплате медицинских осмотров не являются компенсационными выплатами, предусмотренными Трудовым кодексом.

При этом затраты самого работодателя на проведение медицинских осмотров работников, в соответствии с положениями статьи Трудового кодекса, являются производственными расходами организации, необходимыми для осуществления ее деятельности, и не являются объектом обложения страховыми взносами.

Об НДФЛ с сумм возмещения работникам стоимости проведения обязательных медицинских осмотров. В соответствии с медицинскими рекомендациями указанные работники проходят внеочередные медицинские осмотры. Согласно части четвертой статьи Трудового кодекса вредные и или опасные производственные факторы и работы, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры, порядок проведения таких осмотров определяются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Частью восьмой статьи Трудового кодекса предусмотрено, что указанные медицинские осмотры осуществляются за счет средств работодателя. С учетом положений статьи Трудового кодекса работодатель обязан не допускать работников к исполнению ими трудовых обязанностей без прохождения обязательных медицинских осмотров. Согласно пункту 1 статьи Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Таким образом, суммы возмещения работодателем стоимости проведения обязательных медицинских осмотров работников, прохождение которых обусловлено требованиями статьи Трудового кодекса, не могут быть признаны экономической выгодой доходом работников, соответственно, доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, в таком случае не возникает.

Компенсация расходов на мобильную связь Волкова М.

Компенсация мобильной связи не облагается НДФЛ и взносами

Ру Елены г. Москва В трудовом договоре с работниками прописано условие об обеспечении работников корпоративной мобильной связью с лимитом расходования денежных средств. Будут ли учитываться данные выплаты в базе для начисления страховых взносов как выплаты в натуральной форме и облагаться НДФЛ? В данном случае важно учитывать цель обеспечения работников корпоративной мобильной связью. Оплата услуг мобильной связи может являться, например, одной из составляющих социального пакета компании. В этом случае на предусмотренные трудовым договором выплаты страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке ч. Доходы работников, полученные ими как в денежной, так и в натуральной формах, должны учитываться при определении налоговой базы по НДФЛ п. В соответствии с пп. Другое дело, если сотовая связь нужна работнику в целях исполнения им возложенных на него трудовых обязанностей.

Компенсация расходов на сотовую связь

Компенсация расходов на сотовую связь Можно ли в данном случае производить выплаты и как они должны быть оформлены, чтоб не вызвать вопросов у ревизоров из ПФР, выяснила Анна Мишина. Но с другой — предприятию придется постоянно подтверждать обоснованность и производственный характер таких выплат. Обратите внимание, в законе четкого списка для обоснования расходов на оплату услуг связи нет, поэтому стоит взять на вооружение перечень, проверенный и отработанный практикой. Туда должны входить договоры с операторами мобильной связи на оказание услуг, приказы руководителя об утверждении списка сотрудников, которые для исполнения служебных обязанностей используют личные телефоны. Информацию о том, будет ли компания оплачивать сотовую связь того или другого сотрудника, можно прописать и в трудовом контракте. Москве от 5 октября г. Нужна ли детализация? При этом ревизоры пугают, что при отсутствии таких расшифровок звонки будут рассматриваться как личные переговоры со всеми вытекающими последствиями. Имейте в виду: таких полномочий у чиновников нет!

Как оформляется компенсация сотруднику мобильной связи

Отражение расходов на услуги сотовой связи производится на счетах учета затрат. Расходы должны быть экономически обоснованы. Однако, на наш взгляд, игнорировать данное пожелание контролеров все же не стоит.

Документальное оформление использования сотовой связи Облагается ли компенсация НДФЛ и страховыми взносами? НДФЛ.

Нужно ли уплачивать НДФЛ и страховые взносы при компенсации руководителю расходов на интернет?

При этом контролирующие органы тщательно проверяют экономическую обоснованность и документальную подтвержденность расходов на оплату услуг связи. Поэтому следует выбрать наиболее эффективный для организации вариант учета расходов на мобильную связь, так как от этого будет зависеть и налогообложение таких расходов. Какое имущество использовать? Порядок бухгалтерского и налогового учета расходов на оплату услуг мобильной связи зависит от того, кому принадлежит право собственности на мобильный телефон и сим-карта к нему.

Цитата:Учет сотовой связи. Очень часто мобильная связь необходима для успешного ведения бизнеса. Но есть и несколько существенных проблем: как разделить личные и служебные разговоры и, самое главное, как доказать налоговым инспекторам обоснованность совершения таких звонков? В случае, когда работник будет использовать свой личный аппарат, компания сэкономит на покупке техники и сим-карты, ведь сотрудник будет использовать собственное имущество. Недостатки у такого подхода тоже есть.

Особенности учета расходов на мобильную связь

Статьи для бухгалтера Компенсации сотрудникам за использование личного имущества Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА "Клерк. Фото Б. Таким имуществом может быть личный автомобиль сотрудника, его ноутбук или компьютер, мобильный телефон и т. В ситуации, когда работник использует свое имущество в служебных целях, с согласия или ведома работодателя, то ему выплачивается компенсация в соответствии с положениями ст.

Компенсации сотрудникам за использование личного имущества

Поездки происходят там, где находится учреждение, и связаны с трудовыми обязанностями казначейство, банк, ИФНС и т. Но поездку на такси в налоговую инспекцию он совершает в интересах учреждения. Соответственно, при компенсации расходов экономическая выгода у сотрудника отсутствует. Страховые взносы Компенсация проезда на такси связана с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей. То есть фактически выплату производят в пользу учреждения, а не сотрудника. Начислять взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний также не нужно.

Как учесть компенсацию расходов работника на сотовую мобильную связь Работнику, использующему личный телефон в служебных целях, организация может компенсировать подтвержденные документами расходы на сотовую связь полностью или в пределах установленного ею лимита ст. Проводки по учету компенсации Д 20 26, 44 - К 73 Учтены расходы на сотовую связь Д 73 - К 50 51 Расходы на сотовую связь компенсированы работнику НДС со стоимости сотовой связи, компенсированной работнику, к вычету принять нельзя, поскольку счет-фактуру на имя вашей организации оператор связи не выставляет. Обоснованность расходов при выплате такой компенсации подтверждают четыре документа Письма Минфина от При проверке ИФНС может потребовать детализированный счет оператора.

Из этой статьи вы узнаете: При каких условиях с компенсация не облагается НДФЛ Нужно ли уплачивать страховые взносы при выплате работнику компенсации расходов на мобильную связь Из этой статьи вы узнаете: При каких условиях с компенсация не облагается НДФЛ Нужно ли уплачивать страховые взносы при выплате работнику компенсации расходов на мобильную связь Все самое важное о выплатах социального характера в Школе Зарплатоведа! Компенсация расходов на оплату сотовой связи не облагается НДФЛ при выполнении следующих условий: работодатель должен издать приказы, определяющие круг лиц, которым необходимо пользоваться сотовыми телефонами для производственных целей; работодатель должен самостоятельно определить экономически обоснованный размер лимит компенсации по оплате услуг связи; работодатель должен подтвердить факт оплаты телефонных переговоров и их служебный характер. Для этого нужно иметь авансовые отчеты, кассовые чеки, подтверждающие оплату услуг мобильной связи. Необходимость выполнения вышеуказанных условий следует из арбитражной практики. Читайте также Новый работник с октября: как применять вычеты по НДФЛ Страховые взносы Если сотовая связь нужна работнику в целях исполнения им возложенных на него трудовых обязанностей, при документальном подтверждении суммы расходов и факта использования услуг мобильной связи в интересах работодателя для служебных целей компенсация затрат на оплату расходов по мобильной связи не будет являться объектом обложения страховыми взносами, так как не будет считаться выплатой в пользу работника. На основании п. Читайте также Как сэкономить на страховых взносах: только проверенные решения Ваша персональная подборка Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Адрес электронной почты.

Выплаты в пользу сотрудников, которые работают за пределами России На какие выплаты начислять обязательные страховые взносы Все работодатели обязаны платить взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование с выплат сотрудникам. Правда, не со всех. Определить, на какие именно выплаты начислять страховые взносы, поможет эта рекомендация. Выплаты в натуральной форме, то есть товарами, работами или услугами, учитывайте как их стоимость с учетом НДС и акцизов. Примечание: Пункт 7 статьи Налогового кодекса РФ. Например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ипполит

    странное ощущение. что тут живут одни боты