Ндфл на повышение квалификации

Ведомство отмечает, что по нормам статьи НК РФ налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в сумме фактических расходов в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях. Указанный вычет по НДФЛ предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Таким образом, если обучение осуществляется в образовательном учреждении, отвечающем установленным требованиям, то, соответственно, налогоплательщик вправе получить указанный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение. При этом под профессиональным обучением по программам повышения квалификации рабочих и служащих понимается профессиональное обучение лиц, уже имеющих профессию или должность, в целях последовательного совершенствования профессиональных знаний, умений и навыков без повышения образовательного уровня.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка

Облагаются ли расходы на повышение квалификации НДФЛ и начисляются ли страховые взносы? Александр К. Впоследствии они обратились в бухгалтерию предприятия для возмещения понесенных расходов. Какими документами приказ, дополнительное соглашение к трудовому договору необходимо заручиться для возмещения расходов? Облагаются ли такие расходы НДФЛ и начисляются ли страховые взносы? Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации.

Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации. Сергей экономист Трудовое законодательство не предусматривает для работника право самостоятельного определения времени и места проведения обучения. В связи с этим, возмещение таких расходов законодательно не предусмотрено. Кроме того, в расходах компании такие суммы учесть не получится, так считаем Минфин в Письме от В вашем случае имеем бюджетное учреждение, поэтому насколько допустимо вам использовать предоставленное финансирование на данные цели - вопрос.

В вашем случае главная загвоздка в том, что работник заключил договор по своей инициативе. Если вы все же решите компенсировать эти расходы работнику, то НДФЛ вам придется удержать, поскольку Минфин согласно ст.

Опять же, если бы он прошел обучение по вашей инициативе, можно было бы попробовать применить положения п. Если вы примете решение компенсировать эти расходы, то вам достаточно будет издать советующий приказ, но при этом: - нельзя учесть такие выплаты в общепроизводственных расходах; - нужно удержать с них НДФЛ. Что касается взносов, то подобная выплата не связана с выполнением трудовых функций работника не предусмотрена трудовым договором сотрудника и не подлежит обложению взносами.

Думаю, что в данном случае решить проблему изданием приказа не получиться. Исправил бы ситуацию договор изначально заключенный между вашим учреждением и организацией, где сотрудники проходят обучение. С удовольствием бы послушал мнение других форумчан по этому вопросу, поскольку он довольно интересный. Ирина Тимофевна Указанное право, в частности, реализуется посредством обучения их по дополнительным профессиональным программам повышения квалификации, которое может осуществляться как по инициативе работодателя, так и по инициативе работника.

В соответствии с п. При этом в договоре указывается наименование программы повышения квалификации. НДФЛ Пунктом 2 ст. При этом все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ. Исключение - доходы, установленные ст.

Так, согласно п. Также п. Стоит обратить внимание, что с 1 января года не облагаются НДФЛ суммы платы за прохождение независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности, положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, осуществляемой в соответствии с законодательством РФ.

Таким образом, сумма расходов, связанная с повышением квалификации, которую организация возместит работнику, не подлежит обложению НДФЛ на основании п. Страховые взносы Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, установлен ст.

Так, согласно пп. При этом указанная норма не содержит указаний на то, по чьей инициативе должно осуществляться обучение работодателя или самого работника.

Следовательно, если договор на обучение заключается работником по его инициативе , а работодатель компенсирует стоимость обучения, производя выплату непосредственно работнику или по его заявлению перечисляя денежные средства на счет учебного заведения , то эта выплата может быть освобождена от обложения страховыми взносами на основании пп. Стоимость обучения, возмещаемая работнику, не облагается и страховыми взносами от НС и ПЗ пп.

В случае несоблюдения требований, предъявляемым к основным или дополнительным профессиональным программам, со стоимости обучения, возмещаемой работнику, следует начислить страховые взносы. Документооборот Документальным подтверждением расходов на обучение могут, в частности, служить: - дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором будет прописано положение о повышении квалификации работника к примеру, периодичность и об оплате расходов или возмещении , связанных с этим обучением; - приказ о направлении сотрудника на обучение, в котором должно содержаться обоснование производственной необходимости такого обучения; - акт об оказанных образовательных услугах; - копия документа об окончании работником курса обучения к примеру, сертификат, свидетельство, удостоверение ; - копия лицензии образовательного учреждения.

Но, как в данном случае учреждению доказать, что направление на обучение - ее инициатива. Поскольку в данном случае "обещать жениться, совсем не значит жениться". Да работник имеет право на повышение квалификации, но теоретически должен делать это по инициативе работодателя, с заключенным от его имени договорм, с оплатой со счета учреждения. Здесь же имеем договор заключенный работником по своей инициативе может срок прохождения обучения еще не подошел , оплату произведенную работником из своего кармана.

Вопрос спорный на мой взгляд.

Однако международный диплом она не получила, поскольку не сдала экзамен.

НДФЛ: расходы на повышение квалификации дают право на вычет

Должно ли оно было уплачивать в этом случае НДФЛ или налог должен уплатить сам учредитель? Для начала вспомним, что доходы в виде безвозмездно полученных от физических лиц долей, паев и акций облагаются по минимальной ставке НДФЛ статья НК. Сумма безвозмездно полученного имущества включая доли юридических лиц от физлиц является прочим доходом по пункту 7 статьи НК, который декларируется физлицом - получателем дохода.

При каких условиях стоимость обучения на курсах повышения квалификации не облагается НДФЛ

Не секрет, что оплатив получение образования, можно получить вычет по НДФЛ. Работает ли это правило в отношении профессиональной переподготовки? Правильный ответ — в материале. Скидка на НДФЛ По своей природе налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц — это сумма, уменьшающая налоговую базу. Налоговое законодательство предусматривает несколько видов таких скидок.

Переподготовка работников в сертифицированном центре будет считаться дополнительным благом

Стоимость - 3 руб. Срок составления - 1 день Согласно законодательству РФ ст. Налоговый вычет за обучение входит в категорию социального налогового вычета. Получить социальный вычет за обучение можно не только за обучение в вузах, но и во всех образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. В частности это может быть учебный центр по повышению квалификации, автошкола, обучающий центр и т. Налоговый вычет за собственное обучение в отличие от вычета за обучение детей не имеет ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму обучения. Реквизиты личного банковского счета банковской, либо зарплатной карты для возврата налога Как получить налоговый вычет за платные курсы, за автошколу Чтобы получить вычет необходимо составить декларацию 3-НДФЛ и подготовить пакет документов см. После проверки документов, денежные средства будут переведены вам на ваш указанный счет. В среднем это занимает от одного месяца, до четырех.

Обучение сотрудников за счет работодателя! Нюансы налогообложения НДФЛ!

Необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель ст. Важным моментом здесь является наличие связи обучения сотрудников с производственной необходимостью организации. Существуют различные формы оплаты обучения сотрудников: оплата обучения непосредственно самой организацией или выплата компенсации за обучение.

Откуда: г. Киев Обучение работника за счет предприятия: учить или не учить? Довольно часто предприятие решает за счет собственных средств осуществить обучение в высших учебных заведениях и профессиональную подготовку, переподготовку, или повышение квалификации работников, которые обусловлены его производственными или общехозяйственными потребностями. Нормативное регулирование. В первую очередь обратимся к Кодексу законов о труде Украины от

Оплата за обучение физических лиц

Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка 6 октября Учитываются ли расходы на оплату обучения сотрудников или их детей, на компенсацию стоимости услуг детсадов при подсчете НДФЛ и налога на прибыль организаций, начисляются ли в этом случае страховые взносы, зависит от множества нюансов: кому непосредственно сотруднику или его ребенку и кем дошкольным либо иным образовательным учреждением оказаны и в каком порядке оплачены услуги перечислены напрямую или данные затраты компенсированы работнику. Также имеет значение и то, чему учился сотрудник. Однако ряд доходов ст. К ним относятся и суммы оплаты за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус п. Таким образом, суммы оплаты за обучение работника в образовательных организациях не облагаются НДФЛ при условии, что российское образовательное учреждение, в котором работник проходит обучение, имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности ч. ВАЖНО Если работник самостоятельно оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях или обучение своих детей в возрасте до 24 лет, он имеет право на социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов подп. Необходимо учитывать, что максимальная величина социального налогового вычета рублей в течение года, кроме расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение предоставляется в совокупности по расходам на оплату обучения, на оплату медицинских услуг, в виде пенсионных взносов по договору договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Если гражданин, например, использовал в календарном году социальный налоговый вычет в сумме расходов на оплату медицинских услуг на всю эту предельную величину, уменьшить облагаемый НДФЛ доход на стоимость обучения в образовательных учреждениях у него не получится абз. Освобождаются от обложения НДФЛ и доходы в виде оплаченной работодателем стоимости обучения детей сотрудников в аналогичных образовательных организациях. Вместе с тем судьи не всегда соглашаются с такой точкой зрения пост.

Облагаются ли расходы на повышение квалификации НДФЛ и начисляются ли страховые взносы? Александр К. Впоследствии они обратились в бухгалтерию предприятия для возмещения понесенных расходов. Какими документами приказ, дополнительное соглашение к трудовому договору необходимо заручиться для возмещения расходов? Облагаются ли такие расходы НДФЛ и начисляются ли страховые взносы? Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Этой возможностью пользуются как предприятия, финансирующие обучение своих работников и их детей, так и физические лица, оплачивающие либо свое обучение, либо обучение своих родственников. Поэтому вопрос о порядке налогообложения оплаты за обучение является актуальным и затрагивает интересы широкого круга лиц. Основным нормативным документом, определяющим правовые, организационные и финансовые принципы профессионального обучения работников за счет средств предприятия, является Закон Украины от Как предусмотрено ст. При этом различают формальное и неформальное профессиональное обучение работников.

Военсбор. Расходы на обучение (подготовку, переподготовку, повышение квалификации) в сумме, не облагаемой НДФЛ, не включаются в базу.

Наше руководство приняло решение отправить на учебу некоторых работников. Определить формы обучения поручили мне. Вы спросите почему?

Об образовании в Российской Федерации Получить за счет работодателя образование или же новые навыки в рамках уже имеющейся профессии очень выгодно для работника. Ведь, как известно, стоимость обучения сейчас высока. Право или обязанность? Согласно ст. А в статье ТК РФ предусмотрено, что работники имеют право на подготовку и дополнительное профессиональное образование. Указанное право реализуется путем заключения договора между работником и работодателем. Когда на учебу работника посылает работодатель, то именно он несет все сопутствующие расходы.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tioracan

    Беспроигрышный ответ ;)