Ндфл с командировочных

При этом существуют нормы по суточным для обложения НДФЛ и взносов. То есть определенные пределы взносами и НДФЛ не облагаются, а все, что выше — облагаются. Командировочные расходы на суточные в году законами не ограничены. Поэтому размер суточных компания или ИП могут устанавливать по своему усмотрению — и рублей, и 2 рублей — предела нет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как платить НДФЛ с командировочных расходов в 2019 году

И, естественно, работники имеют право на возмещение расходов, связанных с такими служебными поездками. К этим расходам относятся суточные, стоимость проезда до места назначения и обратно, расходы на наем жилого помещения, прочие расходы.

Порядок их возмещения имеет определенные особенности. А некоторые расходы компенсации не подлежат вовсе. Важно и то, какие документы работник должен привезти из командировки для подтверждения своих расходов. Подробнее все эти нюансы обсудим прямо сейчас. Общие вопросы компенсации командировочных расходов Какие расходы подлежат компенсации Если мы откроем ст. При этом все подлежащие возмещению командировочные расходы можно разделить на три основные группы: — суточные расходы; — расходы на проживание; — расходы на проезд к месту командировки и обратно, а также по месту командировки.

В этом же документе каждый работодатель вправе установить дополнительные ограничения, которые могут касаться сумм и целей использования средств, выданных на командировку, например, расходов на бытовые, транспортные услуги, услуги найма жилых помещений и другие. Но не переусердствуйте в ограничениях. Устанавливать запрет на компенсацию всех расходов, предусмотренных ст. Наличие в приказе о направлении в командировку или в Положении о служебных командировках запрета на возмещение перечисленных выше расходов расценивается как нарушение законодательства о труде.

А это чревато штрафными санкциями как для работодателя, так и для его должностных лиц подробнее см. Еще один интересный момент, связанный с осуществлением командировочных расходов. Правда, при этом они требуют, чтобы командированный взял у такого ФЛП копию документа, подтверждающего его государственную регистрацию как субъекта предпринимательской деятельности см. Поясняется такой подход следующим: предприниматель получает доход от обычного гражданина работника предприятия.

Предприятие же только компенсирует своему работнику расходы, связанные с командировкой. Поэтому и отражать в Налоговом расчете уплату работником средств за предоставленные ему во время командировки услуги такое предприятие не обязано.

Однако учтите: сказанное не касается случаев, когда оплату предпринимателю стоимости услуг проживания командированного работника или транспортного билета осуществляет непосредственно работодатель со своего текущего счета. Но вернемся к расходам.

Подробнее о том, на компенсацию каких конкретно расходов, связанных с командировкой, имеет право претендовать работник, и при соблюдении каких условий работодатель обязан возместить такие затраты, мы расскажем позднее. А сейчас рассмотрим общие требования к документальному подтверждению командировочных расходов. Документальное подтверждение Итак, прежде всего напомним: направить работника в командировку можно только по распоряжению руководителя предприятия.

Это значит, что первый обязательный документ, который пригодится для возмещения работнику командировочных, — приказ о направлении в командировку. Подробно о его оформлении вы можете узнать из подраздела 1. Но одним приказом, конечно же, не обойтись. Обязательным условием для выплаты работникам компенсации командировочных расходов является наличие оригиналов первичных документов, подтверждающих затраты на оплату предоставленных услуг выполненных работ , приобретение товаров.

Причем для расходов на проезд, проживание и других командировочных расходов первичные документы подтверждают, в первую очередь, тот факт, что такие расходы были понесены, а также дают информацию об их размере.

Заметим, что у работодателя есть возможность возместить работнику его расходы и без документального подтверждения, но с соответствующим налогообложением. Для выплаты суточных наличие первичных документов также желательно, но уже не для того, чтобы подтвердить их сумму, а в качестве доказательства самого факта служебной поездки.

Такими подтверждающими документами являются приказ о направлении в командировку, билеты, гостиничные счета и др. Подробнее об этом поговорим чуть позже. Компенсационные выплаты, не подтвержденные документально, включают в налогооблагаемый доход работников А сейчас обратим внимание на важный момент. Документами, удостоверяющими стоимость понесенных расходов в связи с командировкой в пределах Украины, являются расчетные документы в соответствии с Законом об РРО и НКУ п. При этом Законом об РРО к расчетным документам, в частности, отнесены кассовый чек, товарный чек, расчетная квитанция, а также проездной документ.

А вот НКУ в качестве подтверждающих а не расчетных документов называет транспортные билеты в том числе электронные , транспортные счета багажные квитанции , счета гостиниц, страховые полисы и т. Если подтверждающий документ, названный в НКУ, в то же время является расчетным документом в понимании Закона об РРО , то в этом случае для подтверждения командировочных расходов можно обойтись одним таким документом.

Если же тот или иной документ является подтверждающим согласно НКУ, но не считается расчетным с точки зрения Закона об РРО , то в дополнение к нему необходимо предоставить еще и расчетный документ кассовый чек, товарный чек, расчетную квитанцию. Кроме того, факт выплаты денежных средств может подтверждать квитанция к приходному кассовому ордеру.

Если оригиналов подтверждающих документов нет Когда речь идет о документах, подтверждающих командировочные расходы, имеются в виду их оригиналы. А как же быть, если работник потерял подтверждающую первичку? Как компенсировать расходы работнику в данном случае? Здесь все зависит от того, какой конкретно документ был утерян. Категорически против этого и налоговики см.

Так что при потере чека или квитанции к приходному кассовому ордеру безналоговая компенсация затрат работника, увы, невозможна. Что же касается других подтверждающих документов, то тут за компенсацию можно побороться. Дело в том, что согласно п.

Значит, НКУ допускает использование дубликата как полноценного первичного документа То есть если потерялся счет гостиницы или накладная на приобретение ТМЦ, можно попытаться их восстановить. Если подтверждающие документы восстановить не удастся, то компенсировать расходы на командировку все равно можно. Основанием для компенсации расходов будет заявление работника с просьбой компенсировать расходы по причине утери документов.

Полученные работником средства будут для него дополнительным благом. Общие моменты, связанные с компенсацией командировочных расходов, мы вспомнили. Теперь давайте углубимся в нюансы компенсации отдельных расходов, перечисленных в ст. Компенсируем суточные расходы Предельный размер суточных Суточные расходы представляют собой расходы на питание и финансирование других личных потребностей физического лица, понесенные им связи с командировкой и не подтвержденные документально.

Аналогичное определение вы найдете в п. Ни минимального, ни максимального размера суточных для работников небюджетной сферы действующее законодательство не устанавливает. Но это не означает, что суточные можно вообще не выплачивать. Ведь их выплата является одной из социальных гарантий командированным работникам, предусмотренных ст. Ввиду отсутствия иных законодательных актов, определяющих минимальный размер суточных, логично руководствоваться наиболее близкими по своему содержанию нормативными документами.

Именно его и может использовать предприятие в качестве ориентира для определения минимальной суммы суточных. Таким образом рекомендует поступать Минсоцполитики в письме от Для командировок в другие государства суточные установлены дифференцированно в зависимости от страны командирования. А значит, меньше указанных сумм небюджетникам устанавливать суточные не стоит. Что касается максимальной суммы, то, как мы уже сказали, для хозрасчетных предприятий нет никаких ограничений.

Выплачивая работнику суточные, учтите: только определенную законодательством сумму не облагают НДФЛ и ВС абзац пятый п. О необлагаемом размере суточных см. Таблица 3. Необлагаемый размер суточных Территория командировки Необлагаемый размер суточных в году В пределах Украины Не более 0,1 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового отчетного года в расчете за каждый календарный день командировки Не более ,30 грн. Как видно из приведенной таблицы, в случае командирования работника в году по территории Украины в состав его налогооблагаемого дохода не включают сумму суточных не более ,30 грн.

Конечно же, работодатель вполне может принять решение о выплате суточных в большей сумме. Напомним также, что согласно п. Суточные включают в общую сумму аванса и выдают работнику до начала командировки. Налогообложение сверхнеоблагаемых суточных Итак, мы выяснили, что не облагаемый НДФЛ и ВС размер суточных в году — не выше ,30 грн.

Все, что превышает этот размер, для целей обложения НДФЛ является доходом работника, полученным им от работодателя в виде дополнительного блага см. Тут нужно обратить внимание на важный момент. Заметьте: налоговики в упомянутом ранее письме ГФСУ от Однако такой порядок налогообложения предусмотрен для излишне израсходованных денежных средств, не возвращенных своевременно подотчетным лицом командированным работником.

В то же время, по их же утверждению, суточные сверх необлагаемого предела являются доходом в виде дополнительного блага. А значит, нет оснований применять для них тот же порядок налогообложения, что и для излишне израсходованных денежных средств. В то же время налоговики в консультации из подкатегории К сожалению, НКУ не содержит четкого ответа на вопрос: когда их нужно уплачивать?

По нашему мнению, при выдаче аванса на командировку удерживать НДФЛ и ВС с суммы сверхнеоблагаемых суточных не нужно, поскольку сумма такого аванса в момент выдачи не является доходом работника.

Достоверно известной сумма расходов работника на командировку в том числе и в части суточных становится после утверждения его Отчета об использовании средств, выданных на командировку или под отчет. Соответственно и сумма дохода работника в виде облагаемых суточных также будет известна в день утверждения Отчета.

Поэтому наиболее безопасно для работодателя удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и ВС с облагаемой части суточных именно в этот день. В том случае, если командированному работнику вопреки требованиям законодательства аванс на командировку не выдавали, НДФЛ и ВС с суммы облагаемых суточных: — удерживают в день утверждения Отчета; — перечисляют в бюджет — в момент погашения кредиторской задолженности перед работником по Отчету п.

ЕСВ с облагаемой суммы суточных не взимается. А вот сумма суточных в полном объеме наоборот: — не входит в фонд оплаты труда в соответствии с п. Получается, что суточные в базу обложения ЕСВ не попали, а значит, и взнос на них не начисляют.

Пример 3. Суточные при командировках по Украине установлены на предприятии в сумме грн. Работник находился в командировке 4 календарных дня. Сначала рассчитаем сумму сверхнеоблагаемых суточных, выплаченных работнику: ,00 грн. Теперь определим сумму дохода в виде допблага, подлежащую начислению: ,80 грн.

Сумма НДФЛ от сверхнеоблагаемых суточных равна: ,64 грн. Сумма ВС, подлежащая уплате, составляет: ,64 грн. Устанавливаем суточные на предприятии Конкретный размер суточных работодатель определяет самостоятельно во внутренних документах, регулирующих вопросы командирования работников в пределах Украины и за границу, например, в Положении о служебных командировках подробнее о разработке такого Положения см.

Устанавливать суточные каждый раз в приказе о направлении работника в командировку считаем неправильным Имейте в виду: предельный размер суточных расходов работодатель-небюджетник может установить в единой сумме независимо от того: — включается ли стоимость питания в счета на оплату проживания в гостинице или в проездные документы; — обеспечивает ли принимающая сторона в соответствии с условиями приглашения командированного работника бесплатным питанием; — в какую страну командируется работник.

То есть определить, что в зависимости от различных объективных обстоятельств, которые могут возникать в деятельности предприятия и быть для него значимыми , размер суточных будет разным.

Мне понятна ваша аргументация, однако я не могу уяснить для себя следующее: почему налог должен удерживаться именно из моей зарплаты, а не из части денег, что остались не потраченными на момент окончания стажировки?

Облагаются ли НДФЛ командировочные?

При использовании материалов с сайта ссылка на источник www. Абзацем вторым этой статьи установлено, что порядок и размеры выплаты суточных определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации. Таким образом, организации, если она не относится к числу бюджетных, предоставлено право самой устанавливать размер фактически выплачиваемых ее сотрудникам суточных. Это правило имеет важное значение не только применительно к отношениям между организацией и ее работникам, но и для определения обязанностей фирмы в сфере обязательных платежей.

Командировочные расходы: бухгалтерский и налоговый учет

Компании компенсируют командированным сотрудникам расходы на проезд. О каких нюансах по НДФЛ с командировочных надо помнить, мы говорили, отвечая на вопросы читателей. НДФЛ с командировочных: зал ожидания в аэропорту У компании сложилась следующая ситуация. От компании из Брюсселя уже приехал юрист, с которым топ-менеджеры будут лететь в Европу на переговоры. Сотруднику необходимо компенсировать суммы, которые он потратил в командировке с разрешения работодателя. А именно: суточные в пределах норм , расходы на проезд, наем помещения, сборы за услуги аэропортов и др. Ограничений относительно услуг аэропортов в кодексе нет. Главное, чтобы такие затраты и порядок их возмещения были закреплены в коллективном трудовом договоре или в положении о командировках. Тогда расходы на услуги VIP-зала в аэропорту можно считать командировочными, оплаченными с ведома работодателя. Так же считают и чиновники, и судьи письмо Минфина России от

Платим НДФЛ с командировочных расходов в 2019 году

Бухгалтерия Как оформить командировочные расходы в году Командировочные расходы — это отдельный вид затрат учреждения, которые направлены на то, чтобы компенсировать издержки сотрудника, направленного в командировку. Расскажем, какие расходы считать командировочными и какими документами оформить аванс на поездку. Однако часто встречаются ситуации, при которых требуется отправить сотрудника в другую местность. Например для сдачи отчетности в вышестоящее ведомство, на прохождение переподготовки или для заключения договора. Независимо от целей командирования затраты на командировочные расходы должны быть оплачены работодателем, а затем отражены в бухучете организации.

НДФЛ с командировок, выплачиваемых в аванс (ЗУП 3.1.8)

Особенность учета этих затрат состоит в том, что сейчас они затрагивают облагаемую базу сразу по трём направлениям: НДФЛ, налог на прибыль и страховые взносы, расчёт которых в свете недавних законодательных изменений зачастую вызывает трудности. Рассмотрим подробнее нюансы нормирования и налогообложения суточных. Они причитаются работнику за каждые сутки его пребывания в деловой поездке, а также нахождения в дороге, при этом выходные и государственные праздники, если таковые выпадают непосредственно на даты служебной поездки — не исключение.

Минимальный размер суточных в году — это рублей в день. При расчете выплат суточных сразу же возникает вопрос: сколько дней оплачивать? В размер командировочных расходов в году входят все дни поездки, включая день отъезда и приезда, праздничные дни и выходные. При этом необходимо соблюдать правило, что если поезд, самолет или иной транспорт пребывает в населенный пункт постоянной дисклокации сотрудника до 0 часов, то следующий день уже не оплачивается. Если же время прибытия указано 00ч. Это замечание касается и времени отбытия.

Суточные в командировке 2019: нормы, размер

Командировка является рядовым событием в хозяйственной жизни практически любой компании. Однако некоторые ситуации, связанные с командировками, ставят бухгалтеров в тупик. Если работник ехал в купе один Зачастую для отправляющегося в командировку на поезде топ-менеджера либо для работника, везущего с собой важные документы, компания выкупает все места в купе. Это дает возможность топ-менеджеру отдохнуть перед важными переговорами, а везущему ценные документы работнику — меньше переживать за их сохранность. Между тем налоговики считают экономически обоснованными расходы на оплату только одного места в купе для одного командированного. Оплату остальных мест контролеры исключают из состава расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли, и включают в налоговую базу командированного работника по НДФЛ, а также в базу обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование. Предприятию при возникновении подобного спора приходится уповать на определения Конституционного суда РФ от Следовательно, нормы, содержащиеся в абз. Таким образом, чтобы отстоять свою позицию в суде, налогоплательщику необходимо запастить документальным подтверждением экономической обоснованности расходов на выкуп всех мест в купе для командированного работника.

НДФЛ с командировочных расходов в году, НДФЛ с возмещения командировочных расходов.

Суточные при командировках в 2019 году – нормы и учет командировочных расходов

Каков норматив суточных в году? На этот вопрос есть ответ в нашей статье. В ней мы рассказали, как облагать расходы при командировке НДФЛ. НДФЛ и расходы на проезд. Норматив суточных в году Произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места командировки и обратно не облагаются НДФЛ п. Например, конкретные суммы возмещения и требования к документальному подтверждению работником расходов организация может прописать в коллективном договоре или ином локальном акте приказе, положении о командировках и т. Произведенные и документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения в командировке не облагаются НДФЛ п. Организации вправе выплачивать командированным работникам суточные в любых размерах, предусмотренных коллективными договорами или внутренними нормативными актами: приказами, положением об оплате труда, положением о командировках и т. Законодательно установленного лимита суточных для командировок по России или за границу не существует. Каждый работодатель устанавливает размер суточных самостоятельно.

Компенсируем командировочные расходы

И, естественно, работники имеют право на возмещение расходов, связанных с такими служебными поездками. К этим расходам относятся суточные, стоимость проезда до места назначения и обратно, расходы на наем жилого помещения, прочие расходы. Порядок их возмещения имеет определенные особенности.

Суточные в 2019 году: размер, лимиты

Вас ждут самые свежие новости о выплате командировочных расходов, таблица с размерами суточных для РФ, СНГ и заграницы, примеры расчета. Когда служащего направляют в командировку, фирма гарантирует ему компенсацию всех расходов, связанных с этим заданием. Имеется в виду: проживание, питание, дорога, передвижение во время командировки, дополнительные расходы, связанные со служебной необходимостью. Такие возмещения носят название суточных Суточные при командировках в году: изменения и свежие новости Суточные — это неотъемлемая часть расходов для тех компаний, которые часто отправляют своих сотрудников в командировки. Какие изменения в году ждут предприятия, при покрытии расходов работников во время поездок. Самые свежие новости таковы: Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет; Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет; Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом; При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке; При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению. Размер командировочных расходов в году суточные Размер командировочных расходов в году или так называемых суточных зависит от соглашения между работником и руководителем компании. Собственно большинство вопросов, связанных с деловыми поездками, регулирует Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября г. Однако непосредственно нормы суточных расходов там не оговариваются. Нет видео.

Командировочные в 1С 8.3 ЗУП

Суточные обязательно возникают в организациях, которые отправляют своих работников в командировку. Всё, что нужно знать, чтобы сделать подобные выплаты в году, - в нашей статье. Что такое суточные Статья Трудового кодекса гласит: в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать сотруднику ряд расходов. Среди них значатся дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. Именно этот термин и употребляется кадровиками, бухгалтерами и самим персоналом на практике.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. amrara90

    Как специалист, могу оказать помощь. Вместе мы сможем найти решение.