Ндфл с премии из нераспределенной прибыли прошлых лет

Соотношение неустойки и ст. Можно ли выплачивать премию из чистой прибыли, в т. Будет ли это входить в расходы на оплату труда? Будет ли удерживаться НДФЛ? Нужно ли это указывать в трудовых договорах?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Выплата премий из чистой прибыли проводки

Как оформить премию из чистой прибыли Как оформить премию из чистой прибыли руководитель департамента налогового и финансового консалтинга АКГ "Интерком-Аудит" ведущий консультант АКГ "Интерком-аудит" Сейчас на многих предприятиях в результате сокращения производства, снижения количества заказов и по многим подобным причинам руководству предприятий приходится идти в худшем случае на сокращение работников, в лучшем - на сокращение режима рабочего времени и перевод предприятия или части работников на режим неполной рабочей недели.

В результате сокращения рабочего времени при тех же условиях оплаты труда работники получают гораздо меньшую оплату. Высококвалифицированных специалистов может не устроить подобное уменьшение их дохода, и не исключено, что они будут искать возможность перейти на предприятия конкурентов. Чтобы избежать оттока высококвалифицированных кадров, руководство предприятия может обратиться к собственникам с просьбой о направлении части чистой прибыли прошлых лет при наличии нераспределенной ее части на оплату их труда доплату до тарифной ставки при полной рабочей неделе.

Доплата выплачивается в форме поощрений, премий или материальной помощи. До 1 января года Премии можно выплачивать за счет чистой прибыли по решению общего собрания собственников фирмы. Прежде чем начислить такую премию, имейте в виду: у фирмы должна быть нераспределенная прибыль то есть сальдо по счету 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток " должно быть кредитовым. При этом во избежание претензий налоговых органов по начислению единого социального налога ЕСН возможность начисления таких премий ни в коем случае не должна быть предусмотрена в трудовых или коллективных договорах, а также в положении о премировании.

Основанием для начисления премий за счет чистой прибыли обычно является приказ руководителя, изданный решением собственников организации. Из текста этого приказа должно быть очевидно, что сотрудники получают не поощрения за работу, а, например, денежные подарки к праздникам: к Новому году, к 23 февраля, к юбилею или дню рождения. Только в этом случае расходы на такие выплаты работникам не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль пп.

Для налоговых органов подозрительными выглядят случаи, в которых фирмы выплачивают премии за счет чистой прибыли с регулярностью выплаты зарплат, тем более если при этом суммы таких премий в несколько раз превышают официальные оклады работников постановление ФАС Уральского округа от Поэтому выплаты за счет чистой прибыли не должны быть систематическими, а их суммы - существенно превышать официальные оклады сотрудников.

В постановлении ФАС Уральского округа от Следовательно, такие расходы не облагаются ЕСН. Сотрудники финансового ведомства также считают, что материальное поощрение работников по случаю юбилейных дат не следует относить к расходам на оплату труда. По мнению контролеров, такие выплаты не связаны с выполнением персоналом своих непосредственных обязанностей.

Когда премия оформляется за счет чистой прибыли, оставшейся в распоряжении фирмы по итогам предыдущих лет, решение о направлении ее на выплату непроизводственных премий должны принять собственники фирмы общее собрание акционеров в ЗАО и ОАО или собрание участников в ООО. На основании этого решения руководитель может издавать приказы о начислении вознаграждений конкретным сотрудникам. Если из приказов видно, что поощрения работникам производились обществом по различным основаниям например, в связи с наличием денежных средств в фонде потребления , никак не предусмотренным нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами и коллективным договором, то, как показывает судебная практика, при наличии этих документов оспорить нетрудовой характер премий инспекторам будет практически невозможно.

Соответственно, они не смогут доначислить ЕСН см. Таким образом, для оформления премии бухгалтеру необходимо иметь: - протокол общего собрания учредителей или акционеров; - решение общего собрания учредителей или акционеров о расходовании нераспределенной прибыли.

В этих документах надо указать, что часть прибыли прошлых лет учредители фирмы направляют на выплату премий. Их, в свою очередь, также выплачивают по приказу руководителя форма приказа N Т или N Та. Если акционерами или участниками общества было принято решение о распределении прибыли, в частности о выплате премии за счет образовавшейся на момент распределения прибыли, в бухгалтерском учете она начисляется проводкой Д-т 84 К-т В случае, когда доплату до среднего заработка выплачивают по решению учредителей в форме материальной помощи, в бухгалтерском учете можно вместо счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" использовать счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", так как материальная помощь формально не входит в оплату труда.

Принципиальной разницы, какой счет использовать, нет, однако использование счета 73 на данном этапе снижает риски доначисления ЕСН на рассматриваемые выплаты. После 1 января года С года с рассматриваемых премий придется начислять уже не ЕСН, а страховые взносы в фонды, в т. Об этом говорится в ст. Указанное правило начинает действовать с 1 января года. Исключение составляют выплаты, перечисленные в ст. Суммы единовременной материальной помощи не будут облагаться страховыми взносами независимо от размера.

При этом, исчисляя НДФЛ, можно учесть п.

Если у компании по итогам года образовался убыток, его можно списать.

Можно ли выплачивать премию из чистой прибыли

Тема: Премии и компенсации Ранее в рекомендациях встречалось два способа отражения премий за счет чистой прибыли: Дт 84 Кт 70 рекомендация года и Дт Кт 70 рекомендация года. Однако, в последние годы основным рекомендуемым способом отражения использования чистой прибыли считается 91 счет и следовательно, бухгалтерская проводка Дт Кт 70 является более корректной. Дополнительным аргументом применения 91 счета является то, что Инструкцией по применению Плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от Обоснование Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как учесть при налогообложении премию за счет чистой прибыли. Организация применяет общую систему налогообложения Пример отражения в бухучете и при налогообложении премий, выплаченных за счет чистой прибыли. Налог на прибыль платит помесячно. В этот же день страховые взносы, начисленные с суммы премии, были перечислены в бюджет. В числе прочих сотрудников был премирован менеджер организации А.

Как отразить в бухгалтерском учете выплату работнику материальной помощи?

Премии сотрудникам организации Премии, выплачиваемые организацией, можно разделить на два вида: 1 премии за производственные результаты стимулирующие и 2 премии непроизводственного характера поощрительные. К первому виду относятся премии, которые выплачиваются за работу например, ежемесячные, квартальные, за перевыполнение плана, экономию материалов, так называемая я зарплата и иные премии. Ко второму виду относятся премии к праздничным и памятным датам компании и сотрудников ко дню рождения, по случаю рождения ребенка, к 23 февраля, 8 Марта, к профессиональному празднику, юбилею компании и т. В соответствии со ст. Другие виды поощрений работников за труд должны определяться коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. Премии как производственного, так и непроизводственного характера - немаловажная часть системы оплаты труда. Поэтому многие работодатели включают в положение о системе оплаты труда положение о премировании, коллективные или трудовые договоры условия о премиях и первого, и второго вида.

Нераспределенная прибыль прошлых лет в балансе – что делать?

Премии, выплаченные из прибыли: проблемы учета и налогообложения Автор: Л. Карпович Каждому из нас приятно получить премию, скажем, ко дню рождения, к Новому году или по окончании квартала. Одни организации оговаривают выплату таких премий в документах, регулирующих оплату труда, другие выдают их спонтанно. И в том, и в другом случае бухгалтеру приходится решать множество проблем, связанных с учетом таких премий.

Начисления премии за счет чистой прибыли прошлых лет (фонд Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ за июль. Прав на.

Учитываем премии и подарки

В акционерном обществе АО составляется протокол общего собрания акционеров. Нередко руководство компании решает премировать сотрудников к праздникам, выходу на пенсию, юбилею или по другим аналогичным поводам. Эти бланки утверждены приказом Госкомстата России от 5 января г.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 6-НДФЛ Как отразить выплату премий

О том, в каком периоде включить премию в налоговую базу по НДФЛ, см. Как учесть при налогообложении премию за счет чистой прибыли. Организация применяет специальный налоговый режим. Налог на прибыль: общий порядок При расчете налога на прибыль премия, выплаченная за счет чистой прибыли прошлых лет, не включается в расходы п. Премию, выплаченную за счет прибыли по итогам отчетного периода месяца, квартала, полугодия , не учитывайте в составе налоговых расходов, если соблюдается одно из следующих условий: выплата премии не предусмотрена трудовым договором п.

Как «потратить» чистую прибыль правильно

Как оформить премию из чистой прибыли Как оформить премию из чистой прибыли руководитель департамента налогового и финансового консалтинга АКГ "Интерком-Аудит" ведущий консультант АКГ "Интерком-аудит" Сейчас на многих предприятиях в результате сокращения производства, снижения количества заказов и по многим подобным причинам руководству предприятий приходится идти в худшем случае на сокращение работников, в лучшем - на сокращение режима рабочего времени и перевод предприятия или части работников на режим неполной рабочей недели. В результате сокращения рабочего времени при тех же условиях оплаты труда работники получают гораздо меньшую оплату. Высококвалифицированных специалистов может не устроить подобное уменьшение их дохода, и не исключено, что они будут искать возможность перейти на предприятия конкурентов. Чтобы избежать оттока высококвалифицированных кадров, руководство предприятия может обратиться к собственникам с просьбой о направлении части чистой прибыли прошлых лет при наличии нераспределенной ее части на оплату их труда доплату до тарифной ставки при полной рабочей неделе. Доплата выплачивается в форме поощрений, премий или материальной помощи. До 1 января года Премии можно выплачивать за счет чистой прибыли по решению общего собрания собственников фирмы. Прежде чем начислить такую премию, имейте в виду: у фирмы должна быть нераспределенная прибыль то есть сальдо по счету 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток " должно быть кредитовым.

Никодимова Выплата вознаграждения премии по итогам работы за год может осуществляться в рамках принятой в организации системы оплаты труда ст. Различными могут быть и источники финансирования производимых расходов. Соответственно, различается и порядок документального оформления выплачиваемых сумм. Что выплачивать — вознаграждение или премию — решает работодатель. Принятое решение фиксируется в коллективном договоре, локальных нормативных актах и или непосредственно в заключенных с работниками трудовых договорах. В отдельных случаях выплата рассматриваемых сумм называется бонусами.

Ведь на дивиденды можно распределить только НРП, а резервный фонд останется в капитале теоретически навечно. Не случайно в Законе об АО, когда речь идет о требованиях к структуре баланса например, при принятии решения о выплате дивидендов , резервный фонд упоминается наряду с уставным капиталом. Например, на день принятия решения о выплате дивидендов чистые активы не должны быть меньше, чем сумма уставного и резервного капитал а п. Резервный фонд можно использовать на покрытие убытков, если собственники приняли такое решение. Принятие собственниками решения о погашении убытков за счет резервного капитала нужно раскрыть в пояснениях к отчетност и п.

Это правило действует как для ООО, так и для акционерного общества п. Решение о расходовании нераспределенной прибыли в ООО оформляется протоколом общего собрания учредителей. Обязательных требований к протоколу общего собрания ООО в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые лучше указать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, подписи учредителей. В акционерном обществе оформляется протокол общего собрания акционеров. Протокол акционерного общества отличается от протокола ООО тем, что он составляется в двух экземплярах и имеет обязательные реквизиты.

Отвечает Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости. Работодатель имеет право поощрить сотрудников, добросовестно выполняющих трудовые обязанности ст. Форму поощрения он определяет самостоятельно. Работодатель может: объявить сотруднику благодарность; наградить сотрудника ценным подарком или почетной грамотой; представить сотрудника к званию лучшего по профессии. Такие виды поощрений… Входят ли премии в расчет отпускных? Вопрос интересует не только работников, которые планируют получить оплачиваемый отпуск, но и бухгалтеров, кадровиков. В соответствии с действующим законодательством на весь период отпуска за работником сохраняют среднюю заработную плату и рабочее место. Премии при расчете отпускных, иные вознаграждения учитываются при определении среднего заработка, если они включены в систему оплаты труда.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Наталия

    Я считаю, что Вы заблуждаетесь.